[Hors-série]
Du résultat comptable au résultat fiscal

Conçu comme une aide à la détermination du résultat fiscal, ce numéro Hors-Série a pour objet de dresser, sous forme de tableaux comparatifs, la liste des 180 principales divergences entre les règles comptables applicables dans les comptes individuels et les règles fiscales :

  • pour chaque divergence, un tableau ;
  • pour chaque tableau, le traitement comptable, le régime fiscal et les retraitements à effectuer sur l’imprimé no 2058-A.

Ce document concerne les exercices clos au 31 décembre 2023 des sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés (IS). Les divergences propres aux entreprises individuelles et aux sociétés relevant de l’impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des BIC ne sont pas traitées.

En outre, les 40 principaux retraitements extra-comptables susceptibles d’être effectués à l’occasion d’une fusion ou d’une opération assimilée (au titre de l’exercice de l’opération et des exercices ultérieurs) sont inventoriés dans ce Hors-Série et examinés de manière approfondie dans notre Mémento Fusions & Acquisitions auquel des renvois systématiques sont effectués.

Sont également traités les 20 principaux retraitements extra-comptables relatifs au taux de l’impôt sous forme de tableaux avec pour chacun le régime fiscal et les retraitements à effectuer sur l’imprimé no 2058-A.

Découvrez dans ce numéro Hors-série toutes les nouveautés comptables et fiscales applicables aux comptes 2023, notamment :

  • Inventaire des 240 divergences et retraitements
  • Des liens systématiques avec les Mémentos Comptable et Fiscal
  • Un guide très pratique pour déterminer votre résultat fiscal 2023
  • Etc

Accédez gratuitement à ce numéro Hors-série et aux commentaires de notre rédaction dans NAVIS, rubrique « Revues » au n° 02/24 du Feuillet Rapide comptable.

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